Акциз це поруч із митом і ПДВ один з трьох податків, які платиш, ввозячи авто з Японії. Його розмір залежить передусім від одного числа: об'єму двигуна. Поріг 2000 см3 ділить авто на дві абсолютно різні цінові ліги, а гібриди та електромобілі мають окремі, м'якші правила. Нижче подаємо ставки на 2026 рік прямо із закону, базу нарахування, різниці між розмитненням у Польщі та в іншій країні ЄС, найчастіші помилки та приклади розрахунку до злотого.
| Тип авто | Ставка акцизу |
|---|---|
| Бензин/дизель до 2000 см3 | 3,1% |
| Бензин/дизель понад 2000 см3 | 18,6% |
| Гібрид до 2000 см3 | 1,55% |
| Гібрид від 2000 до 3500 см3 | 9,3% |
| Гібрид plug-in до 2000 см3 | звільнення до 31 грудня 2029 |
| Електричні та водневі | звільнення |
Скільки становить акциз у 2026?
Для звичайного авто з ДВЗ є дві ставки: 3,1% для двигунів до 2000 см3 і 18,6% понад цю межу. Це не помилка, різниця шестикратна. Тому та сама ціна авто з двигуном 1.8 і з двигуном 3.0 дає зовсім інший підсумковий рахунок. За бази оподаткування 50 000 PLN це різниця між 1 550 і 9 300 PLN, а з дорожчими автами вона зростає пропорційно. Електрифікований привід платить менше: звичайний гібрид до 2000 см3 це 1,55%, гібрид від 2000 до 3500 см3 це 9,3%, гібрид plug-in до 2000 см3 звільнений до кінця 2029 року, а електричні та водневі авто звільнені, наразі без законодавчої кінцевої дати. Базою нарахування при імпорті з розмитненням у Польщі є митна вартість, збільшена на мито, а не сама виграна ціна; для авта, розмитненого в іншій країні ЄС, база інша, про що пишемо нижче. Акциз це лише один зі складників цілого, яке розкладаємо в путівнику скільки коштує імпорт авто з Японії.
Ставки випливають зі ст. 105 закону про акцизний податок і не змінилися з новим роком. Актуальну таблицю ставок публікує Міністерство фінансів Польщі на сервісі podatki.gov.pl; відповідність наведених тут значень ми перевірили там 9 липня 2026. Має значення фактичний стан авто, тобто об'єм і тип приводу, а не рік випуску. Поширений міф про окремий, вищий акциз для авто старших за п'ять років не має підтвердження в чинному законі. Ставка однакова для авто 1995 і 2025 року, якщо об'єм і привід збігаються.
Ставки за об'ємом
Поріг 2000 см3 це найважливіше число в усьому розрахунку. Нижче нього платиш 3,1%, вище одразу 18,6%. За митної вартості 80 000 PLN це різниця понад десять тисяч злотих, тож вибір версії двигуна може вирішити рентабельність усього імпорту. Саме цей механізм видно у сценаріях наприкінці тексту: двигун 1.8 платить близько 1 364 PLN акцизу, а трилітровий 16 368 PLN, хоча різниця в ціні самих авто зовсім не мусить бути великою. Тому перед торгами перевіряють об'єм конкретної моторної версії, а не лише модель.
При імпорті з розмитненням у Польщі базою нарахування акцизу є не виграна ціна, а митна вартість, збільшена на належне мито (так встановлює ст. 104 закону). На практиці: береш ціну авто з вартістю транспорту до кордону ЄС, додаєш мито і лише від цієї суми рахуєш відсоток. До бази входять також комісія, митні збори та витрати на транспорт і страхування, якщо їх раніше не враховано в митній вартості. Якщо маєш чинний доказ походження і мито нульове, база трохи нижча, бо її не збільшує мито.
Гібриди, електромобілі та водень
Електрифікований привід має помітно кращі умови. Звичайний гібрид до 2000 см3 це ставка 1,55%, а в діапазоні від 2000 до 3500 см3 це 9,3%, тобто половина ставок ДВЗ. На практиці гібрид 2.5 заплатить 9,3% там, де бензиновий відповідник платить 18,6%, тож за тієї самої бази рахунок падає вдвічі. У лютому 2026 Міністерство фінансів підтвердило в інтерпретації, що преференція охоплює також авто типу mild hybrid, якщо електромотор справді бере участь у приводі (інтерпретація PAD6.8101.1.2026).
Гібрид plug-in до 2000 см3 звільнений від акцизу до 31 грудня 2029. Зваж на об'єм: plug-in з двигуном від 2000 до 3500 см3 не підпадає під звільнення і платить ставку 9,3%, як інші гібриди з цього діапазону. Повністю електричні та водневі авто звільнені, наразі без законодавчої кінцевої дати. Самі звільнення регулює ст. 109a того ж закону, а їхній перелік є також на сервісі podatki.gov.pl. Звільнення не означає нуль формальностей: при реєстрації однаково показуєш документ, що підтверджує відсутність обов'язку сплати.
Auta z Japonii gotowe do importu
Термін, формуляр і реєстрація
Спосіб розрахунку залежить від маршруту. Коли ввозиш авто прямо з Японії й розмитнюєш його в Польщі, акциз розраховують у межах митної процедури при імпорті, разом із митом і ПДВ. Окрему автомобільну декларацію тоді не подаєш, а митний документ з розрахованим акцизом є водночас підтвердженням для відділу комунікації, тож уся паперологія закривається в одній процедурі.
Коли авто пройшло розмитнення в іншій країні ЄС (наприклад у німецькому порту) і лише потім потрапляє до Польщі, це внутрішньоспільнотне придбання. Тоді подаєш спрощену декларацію AKC-US, маєш на це 14 днів від виникнення податкового обов'язку і не пізніше дня реєстрації. Декларацію подаси через e-Urząd Skarbowy. В обох варіантах акциз треба врегулювати перед першою реєстрацією, бо відділ комунікації вимагає підтвердження сплати або відсутності обов'язку. Підтвердження подання декларації та сплати збережи до візиту в урядову установу, разом з рештою документів авто.
Маршрут змінює також саму базу нарахування, що випливає прямо зі ст. 104 закону. При імпорті з розмитненням у Польщі базою є митна вартість, збільшена на мито. При внутрішньоспільнотному придбанні базою є сума, яку фактично платиш за автомобіль. На прикладі з дальшої частини тексту: за розмитнення в Польщі базою буде 44 000 PLN, тобто митна вартість плюс мито, а для авта, купленого вже після розмитнення в Німеччині, просто сума з рахунку. Розмитнення в Німеччині додає ще тамтешній ПДВ 19%, розрахований в іншій системі, що буває мотивацією цього маршруту, але ускладнює документи. Суми можуть виходити близькими, та документи, терміни й бази різні, тож це рішення ухвали, перш ніж авто випливе з Японії. Різниці маршрутів і фрахту розкладаємо в тексті контейнер чи RoRo на маршруті Японія Польща.
Найчастіші помилки і як повернути переплату
Найдорожча помилка це сплутати поріг: версії 2.0 і 2.5 тієї самої моделі виглядають в оголошенні майже однаково, а розділяє їх стрибок ставки з 3,1% на 18,6%. Об'єм завжди перевіряй у японських експортних документах і на аукціонному аркуші, не в описі оголошення. Друга часта помилка стосується гібридів: повна ставка ДВЗ нарахована там, де належала преференційна, зокрема для авто типу mild hybrid (про інтерпретацію з лютого 2026 пишемо вище, у секції про гібриди). Якщо сплатив повну ставку замість гібридної, подаєш заяву про визнання переплати на підставі ст. 72 Податкової ординації і повертаєш різницю. Третя помилка це реєстрація перед розрахунком акцизу; відділ комунікації однаково затримає заяву без підтвердження сплати, тож черговість не оминути. Четверта це рахувати податок від самої виграної ціни замість бази зі ст. 104; результат виходить занижений і дивує аж при розмитненні.
Приклади розрахунку
Усі суми орієнтовні, базою є митна вартість, збільшена на мито. Чотири сценарії нижче відповідають типовим автам з японських аукціонів: компакт, трилітрове купе та гібрид середнього розміру. Четвертий сценарій показує вплив нульового мита з угоди EPA на базу оподаткування. Митні вартості у сценаріях різняться, бо відповідають реальним автам; одну спільну базу для всіх приводів тримає лише таблиця нижче.
- Двигун 1.8 (до 2000 см3): митна вартість 40 000 PLN, мито 10% це 4 000 PLN, база 44 000 PLN, акциз 3,1% це близько 1 364 PLN.
- Двигун 3.0 (понад 2000 см3): митна вартість 80 000 PLN, мито 10% це 8 000 PLN, база 88 000 PLN, акциз 18,6% це близько 16 368 PLN.
- Гібрид 2.0 (до 2000 см3): та сама база 44 000 PLN, акциз 1,55% це близько 682 PLN.
- Двигун 1.8 з доказом походження EPA (мито 0%): базою є сама митна вартість 40 000 PLN, акциз 3,1% це 1 240 PLN, близько 124 PLN менше, ніж за повного мита.
Щоб порівняти приводи на одній базі, поглянь на те саме авто з базою оподаткування 50 000 PLN у кожному варіанті. Таблиця показує лише акциз; мито і ПДВ рахуєш окремо:
| Привід і об'єм | Ставка | Акциз |
|---|---|---|
| ДВЗ до 2000 см3 | 3,1% | 1 550 PLN |
| ДВЗ понад 2000 см3 | 18,6% | 9 300 PLN |
| Гібрид до 2000 см3 | 1,55% | 775 PLN |
| Гібрид від 2000 до 3500 см3 | 9,3% | 4 650 PLN |
| Гібрид plug-in до 2000 см3 | звільнення до кінця 2029 | 0 PLN |
| Електричний або водневий | звільнення | 0 PLN |
Видно два важелі: поріг 2000 см3 та тип приводу. Авто з великим бензиновим двигуном, наприклад трилітрове купе на кшталт Toyota Supra, може мати сам акциз вищий, ніж уся решта зборів разом узята. Гібрид plug-in та електромобіль обнуляють цю позицію, але пам'ятай, що мито і ПДВ платиш незалежно від звільнення з акцизу. Якщо розкладаєш покупку в часі, запитай нас про можливості фінансування імпорту.
Підсумок
Акциз у 2026 році це 3,1% для авто до 2000 см3 і 18,6% понад, рахований від митної вартості, збільшеної на мито. Гібриди платять половину, гібрид plug-in до 2000 см3 звільнений до кінця 2029 року, а електромобілі й водень звільнені, наразі без законодавчої кінцевої дати. Розраховуєш його при розмитненні в Польщі разом із митом і ПДВ, а при розмитненні в іншій країні ЄС декларацією AKC-US протягом 14 днів, завжди перед першою реєстрацією. Перш ніж обрати конкретне авто, порахуй акциз від його об'єму, бо саме він найчастіше вирішує, чи імпорт вигідний, а з гібридами впевнися, що установа застосувала преференційну ставку. Найбільша пастка це версії одразу над порогом: двигуни 2.2, 2.5 чи 3.0 платять ставку в шість разів вищу, ніж 1.8 або 2.0, хоча авто в оголошенні виглядають майже однаково. Наш огляд має інформаційний характер; перед поданням декларації підтверди суми в митній агенції або в податкового радника. Готові екземпляри знайдеш у нашій пропозиції авто з японських аукціонів.
